2022年新一輪的CMA考試備考工作已經開始了，從往年來看，CMA的通過率總體是比較低的，據考生反應，對內控的法律法規還不太熟悉，會計網將為廣大考生詳情講解。

CMA重點知識之內控相關的法案法規

2002年前后，針對當時美國會計準則的諸多丑聞，主要關注內控與風險

1、SOX 404條款：外部審計對企業的年報審計，不僅要審核財務報表的真實可靠性，也要對內控系統進行審核，尤其關注內控系統是否存在，及是否有效率的執行其功能。

2、SOX 302條款：要求公眾公司主要經理人員對公司財務報告的準確性和完整性做出保證，進而保證財務報告的真實性。。

3、SOX的其他相關條款：

201條款：確認了審計的范疇，界定了一些審計不涉及的部分，如精算業務、外包業務等。

203條款：確認了審計及其合伙人的輪換年限，每5年。

4、PCAOB審計標準：

2004年，PCAOB出臺了審計標準AS2。

2007年，PCAOB出臺了審計標準AS5，其在2號標準的基礎上做了相應的改進，具體如下：

只審計最重要的事項和部分，取消不能達到目標效果和不符合收益成本比較的審計行為，按照公司的規模合理調整審計規模審計標準和條款的簡單化。

5、FCPA-海外反腐敗法案：1977年，針對水門事件出臺。

禁止任何美國公司，以公司員工名義或公司名義，向海外政府（或潛在政府官員）進行腐敗性質的付款（行賄），目的為取得或保持業務。